Президент підписав закон №4015 про підвищення податків ...

З 29 листопада 2024 вступає в дію Закон №4015 про військовий збір для ФОП єдинників, авансові внески з ПДФО та податку на прибуток для торговців пальним та інші податки.

Закон про підвищення податків опубліковано — деталі №4015

28 листопада Президент України підписав Закон № 4015 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану». 28 листопада цей закон  було опубліковано (і згодом видалено) на сайті Голосу України. Таким чином, наразі немає відомостей щодо дати офіційної публікації Закону №4015, а відповідно, і дати застосування його положень. 

Оновлено: як зазначив у своєму телеграм-каналі Гетманцев, офіційну публікацію Закону про підвищення податків буде перенесено на 30 листопада. Таким чином, передбачається, що закон вступає в силу 1 грудня 2024, крім низки пунктів, щодо яких передбачено виключення.

Ознайомитися з редакцією Закону №4015 можна за посиланням.

Підняття податків: нові розміри ВЗ, податку на прибуток, МПЗ 2024

Очікуємо на офіційну публікацію, а наразі хочемо звернути вашу увагу на ключові моменти:

розміри військового збору зміняться: для найманих працівників ВЗ становитиме 5%. Також запроваджено обов’язок сплати військового збору для фізичних осіб підприємців на спрощеній системі оподаткування. Розміри ВЗ відповідно до розмірів, передбачених у тексті законопроекту 11416д не змінились. Актуальні розміри військового збору та оновлені рахунку для сплати ВЗ відповідно до Закону №4015 можна переглянути за посиланням. як передбачено у прикінцевих та перехідних положеннях Закону №4015, доходи осіб, визначених пунктом 162.1 статті 162 ПКУ, нараховані за наслідками податкових періодів до набрання чинності цим Законом, оподатковуються за ставкою військового збору, що діяла до набрання чинності цим Законом, незалежно від дати фактичної виплати (надання). Це не стосується ФОП, адже, відповідно до оприлюдненого тексту Закону 4015, ФОП усіх груп спрощеної системи сплачують ВЗ з 1 жовтня 2024 до 31 грудня року, в якому закінчено воєнний стан;

розмір ВЗ для ФОП 1, 2, 4 груп розраховується на основі мінімальної зарплати станом на 1 січня. Нагадаємо, станом на 1 січня мінімальна зарплата  становила 7100 грн, тобто за 4 квартал ВЗ сплачується в розмірі 10%, 710 грн на місяць; враховуючи перенесення публікації Закону 4015, перераховувати ВЗ за ставкою 5% в листопаді для працівників не потрібно; Закон 4015 передбачає встановлення щомісячних авансових внесків з податку на прибуток для торговців пальним — юросіб і ФОП на загальній системі. Переглянути рахунки для сплати авансових внесків з податку на прибуток можна за посиланням. підвищено ставку податку на прибуток для фінансових установ до 25%. Ставка податку на прибуток для банків становитиме 50 відсотків; встановлено нові розміри мінімального податкового зобов’язання для земельних ділянок. Зокрема, сума МПЗ, розрахована відповідно до підпунктів 38-1.1.1 і 38-1.1.2 статті 38-1 ПКУ, становить 700 гривень з 1 гектара. Для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі складає не менше 50%, МПЗ складе 1400 гривень з 1 га; період подання Об’єднаного звіту з 1 січня складе місяць замість кварталу. Раніше податківці неодноразово наголошували, що квартальний період подання Податкового розрахунку спотворює подану інформацію та відтерміновує надходження до Держбюджету; також встановлено мінімальні роздрібні ціни для окремих видів алкогольних напоїв та внесено ряд інших змін.

Очікуємо на офіційне оприлюднення повного тексту закону. 

Нагадаємо, незабаром на платників податків очікують також інші зміни, визначені Законом про Держбюджет. Серед іншого, цей Закон відновлює обов’язкову сплату ЄСВ для ФОП на спрощеній системі. 

Коли очікувати на зміни: Закон 4015

Положення ресурсного Закону №4015 вступають в дію на наступний день після офіційної публікації, крім деяких положень, які запрацюють з 1 січня 2025 року.

Пропонуємо вашій увазі зручну таблицю:

Норми, що діють з наступного дня від дати офіційної публікації Норми, що діють з 1 січня 2025

сплата військового збору у нових розмірах:

для осіб, визначених пунктом 162.1 статті 162 ПКУ — 5%; для ФОП 1,2,4 груп — 10% мінімальної зарплати станом на 1 січня поточного року, з 1.10.2024; для ФОП 3 групи — 1% доходу, визначеного за статтею 292 ПКУ, з 1.10.2024;

перехід на щомісячне подання Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, сум ПДФО та ЄСВ;

зміни у термінів подання звітності з податку на доходи фізичних осіб нотаріусами (статті 172-174 ПКУ);

ставка податку на прибуток підприємств для цілей оподаткування прибутку банків, а також для застосування щодо банків положень пункту 57.11 статті 57 цього Кодексу становить 50 відсотків;25% ставка податку на прибуток для оподаткування прибутку фінансової установи, оподаткування скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії фінансової установи, застосування положень пункту 57.11 статті 57 цього Кодексу для виплати дивідендів фінансовою установою (за виключенням страховиків);

сплата авансових внесків з податку на доходи фізичних осіб за кожне місце роздрібної торгівлі пальним;

за місяць, в якому набрав чинності Закон №4015, сплата авансового внеску з податку на доходи фізичних осіб здійснюється протягом 20 календарних днів з дати набрання чинності.

нові розміри авансового внеску з податку на прибуток підприємств за кожний пункт обміну іноземної валюти (стаття 141 ПКУ);

сплата авансових внесків з податку прибуток підприємств за кожне місце роздрібної торгівлі пальним;

за місяць, в якому набрав чинності Закон №4015, сплата авансового внеску з податку прибуток підприємств здійснюється упродовж 20 календарних днів з дати набрання чинності.

зміни до статті 46 Закону України “Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального”.нові розміри МПЗ у період з 1 січня 2024 року по 31 грудня року закінчення воєнного стану; для вин виноградних та іншої виноробної продукції застосовується розмір мінімальних оптово-відпускних і роздрібних цін на окремі види алкогольних напоїв, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 30 жовтня 2008 року № 957, збільшений на 50 відсотків. Головні новини для бухгалтера за останній час

Зміни, про які варто знати:

До 20 грудня прозвітуйте про транспорт до ТЦК — подробиці Критичні підприємства повинні перебронювати працівників — зміни Сплата ЄСВ для ФОП знову стане обов’язковою Як працюватимуть банки на новорчіні свята  Новації у складанні ПН та РК для експортерів Кому очікувати на перевірки ДРС 2025 — опубліковано графік Кому потрібні POS термінали з 1 січня 2025 Як індексувати зарплату 2024: грудень