Борьба с финансовым мошенничеством: Три ярких кейса 2022 ...

Сейчас не принято говорить о коррупции, воровстве и прочих недобросовестных действиях по отношению к чужим активам. Но они никуда не делись. Война не только не исправила ситуацию, но в чем-то даже усугубила.

Война привела к ослаблению системы контролей и комплаенса даже на тех предприятиях, где они были выстроены ранее. Причины разные:

1. Уход ряда важных сотрудников на фронт. В первую очередь тех, кто обеспечивал работу служб безопасности.

2. Частое отсутствие ключевых сотрудников. Например, собственника по причине выхода на новые зарубежные рынки или переезда предприятия с оккупированной территории на подконтрольную Украине.

3. Не полностью достроенная система контролей и финансовой безопасности. В таком случае компании до войны пытались внедрять механизмы контроля за своими активами, но не закончили этот процесс из-за других проблем (конкурентных воин, запуска инвестиционных проектов и т. д.). С началом масштабной войны внимание собственников полностью перестроилось на другие задачи и вопросы финансовой безопасности остались за бортом.

Все это вместе привело к росту корпоративного мошенничества. Судя по моей практике, рост идет во всех индустриях. Просто в одних размах и урон от схем впечатляют не так, как в других.

Ниже привожу три самых ярких кейса из своей практики за минувший год — на заметку бизнесу.

Кейс 1: Real estate

Подозреваемые — партнёры в бизнесе, главный бухгалтер.

Сумма незаконно отчужденных активов: около $60 млн.

Как вскрылся фрод: собственник попросил выплатить ему дивиденды за последние 3 года. Партнеры задекларировали убытки в бизнесе. При этом у каждого из них последние 3 года наблюдался рост личного благосостояния в виде прибавления активов: недвижимость, новые машины. И это при том, что у них данный бизнес был единственным.

Использованные схемы:

1. Связанные лица. СЕО, он же миноритарный партнёр, создал подконтрольную ему структуру, перед которой сделал искусственный долг по средствам бестоварных операций, за фактически не проставленные юридические услуги в размере $800 тыс, чтобы, еcли что, применить засчитанные действия и арестовать актив.

2. «Мертвые души» — сотрудники, которым выплачивали зарплату, по факту не работали в компании. Якобы выплаченные зарплаты партнёр осваивал сам, лично;

3. Завышение работ при реконструкции актива;

4. Вывод денег за приделы компании через скрутки и бестоварные операции на подконтрольные компании;

5. Кража физических активов;

6. Получение наличных за аренду актива и неотражение данных сумм в бухгалтерском учёте.

Как можно было избежать проблемы?

Внедрением ряда мер, никак иначе. Среди них:

Проведение независимого финансового аудита либо согласованных процедур (ISA 4400) для определения реального финансового результата, так как в данном случае отчётность была существенно искажена и частично не отражены финансовые операции;Участие собственников в операционной деятельности. Его самоустранение от ключевых дел и надежда, что подчиненные сделают все сами, развязали этим самым подчиненным руки;Регулярная взаимосверка с ключевыми контрагентами-арендаторам для понимания реальных цен сдачи площадей;При проведении реконструкции — ставить своего человека по технадзору;Прохождение детектора лжи каждым из партнёров.

Итогом нашего расследования стала инициация сразу трех уголовных дел согласно статей: 190 ч. 4 — мошенничество в особо крупных размерах; ст. 358 — подделка документов; ст. 191 — завладение чужим имуществом;

Заказчик инициировал уголовное производство против партнёров, которые на данный момент ждут вручения им подозрения. Главный бухгалтер находится в розыске.

Кейс # 2: Крипта